AFIP

Principales Obligaciones Fiscales para Autónomos

Para los profesionales autónomos en Argentina, cumplir con las obligaciones fiscales es esencial para mantenerse en regla con la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) y evitar sanciones.

A continuación, detallaremos las principales contribuciones que debes tener en cuenta, incluyendo un paso a paso para facilitar su gestión.

Las obligaciones varían según el tipo de actividad que desarrolles y los ingresos que percibas, pero las más comunes son el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a las Ganancias y el Monotributo.

Vamos a desglosar cada una de ellas para que sepas cómo proceder.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA es un impuesto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios. Como autónomo, debes calcularlo y pagarlo de manera mensual si estás inscripto en el régimen general.

Pasos para cumplir con el IVA:

1. Inscripción en la AFIP:
   Si aún no estás inscripto, lo primero que debes hacer es registrarte en el sitio web de la AFIP. Asegúrate de seleccionar la opción que corresponde a tu actividad como autónomo y optar por el régimen general si superas los ingresos máximos permitidos para el Monotributo.
2. Registro de facturación:
   Asegúrate de emitir facturas electrónicas por todos los bienes o servicios que vendas. Estas facturas deben incluir el IVA correspondiente, que generalmente es del 21%, aunque existen alícuotas reducidas del 10,5% para ciertos productos o servicios.
3. Determinación del monto a pagar:
   Cada mes, deberás calcular el IVA sobre tus ventas, restando el IVA que has pagado en tus compras. Esta diferencia es lo que tendrás que abonar a la AFIP.
4. Declaración y pago mensual:
   Debes presentar una declaración mensual a través de la plataforma Mis Aplicaciones Web en el portal de la AFIP, donde se detalla el IVA facturado y el IVA de las compras deducibles. Una vez presentada la declaración, procede a realizar el pago correspondiente antes del vencimiento del período fiscal.

Impuesto a las Ganancias

El Impuesto a las Ganancias grava las ganancias netas obtenidas durante el año fiscal. Este impuesto se aplica tanto a personas físicas como a empresas.

Los autónomos deben calcular sus ingresos, deducir los gastos permitidos y pagar el porcentaje correspondiente sobre el monto neto.

Pasos para cumplir con el Impuesto a las Ganancias:

1. Registro como contribuyente:
   Asegúrate de estar inscripto en la categoría correcta de Impuesto a las Ganancias. Esto depende de los ingresos anuales que percibas. Si no estás inscripto, puedes realizar este trámite a través del portal de la AFIP.
2. Determinar la base imponible:
   Para calcular cuánto debes pagar, deberás sumar todos tus ingresos anuales y luego restar los gastos deducibles. Entre los gastos deducibles se encuentran los relacionados con tu actividad (insumos, servicios, alquiler de oficina, etc.) y otros como seguros, aportes previsionales, y deducciones personales como cargas de familia.
3. Aplicar la alícuota correspondiente:
   Una vez determinado tu ingreso neto, se aplica la alícuota que varía entre el 5% y el 35%, dependiendo de tu nivel de ingresos. Es importante revisar las tablas actualizadas cada año para saber en qué tramo te encuentras.
4. Presentar la declaración anual:
   La declaración del Impuesto a las Ganancias se realiza anualmente. Debes presentar esta declaración a través del portal de la AFIP antes del vencimiento, normalmente en marzo o abril de cada año. El sistema generará el monto a pagar, que puede abonarse en cuotas, dependiendo de las condiciones establecidas por la AFIP.

Monotributo

El Monotributo es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que combina el pago de impuestos y aportes a la seguridad social en una sola cuota mensual.

Es ideal para aquellos autónomos que no superan ciertos umbrales de facturación anual.

Pasos para cumplir con el Monotributo:

1. Inscripción en el Monotributo:
   Si tus ingresos están dentro de los límites permitidos para el Monotributo (actualmente alrededor de $8.040.721,19 anuales para la categoría más alta), debes registrarte en este régimen a través del sitio web de la AFIP. Deberás seleccionar la categoría que corresponda según tus ingresos y tipo de actividad.
2. Emisión de facturas electrónicas:
   Al igual que en el régimen general, deberás emitir facturas electrónicas por cada venta de bienes o servicios. El Monotributo simplifica este proceso, ya que no tienes que discriminar el IVA en tus facturas.
3. Pago mensual del Monotributo:
   El pago del Monotributo se realiza mensualmente y cubre el IVA, el Impuesto a las Ganancias y tus aportes al sistema previsional y de salud. El monto a pagar varía según la categoría en la que te encuentres, y puede incluir beneficios si optas por realizar el pago mediante débito automático.
4. Recategorización semestral:
   Cada seis meses, en enero y julio, la AFIP solicita que los contribuyentes de Monotributo revisen sus ingresos y gastos para determinar si deben recategorizarse. Si tus ingresos han aumentado o disminuido significativamente, deberás cambiar de categoría.
5. Cumplir con las obligaciones de seguridad social:
   Además de los impuestos, el Monotributo incluye aportes a la seguridad social. Esto te permite acceder a servicios de salud a través de una obra social y generar aportes jubilatorios.